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1、当月计提：借：管理费用（管理人员工资） 制造费用（后勤人员及其他人员工资） 生产成本--直接人工（车间主要制造人员工资） 贷：应付职工薪酬--工资次月发放：借：应付职工薪酬--工资 贷：现金 其他应收款--社保金（应收回上月的社保费） 应交税费--应交个人所得税（应付职工个人所得税）当月计提的工资与次月发放的差异多冲少补..。

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